团伙成立38家空壳公司虚开增值税发票24.42亿

现代快报讯（通讯员 鼓公宣 赵柏恋茹 记者 王瑞）一张小小的发票 , 成为不法分子手中变现、牟利的工具。近日，南京市公安局鼓楼分局经侦大队在市局经侦支队的指挥下，会同湖南路派出所，通过对一条虚开增值税专用发票线索长达4个多月的苦心经营和深挖，抓捕了一个以倪某为首，利用空壳公司大肆接受并对外虚开增值税专用发票的犯罪团伙。涉案金额高达24.42亿元，造成国家税款损失3.19亿余元。

成立38家空壳公司虚开各类增值税发票

什么是增值税发票？增值税专用发票是商事凭证 , 由于实行凭发票购进税款扣税 , 购货方要向销货方支付增值税 , 因此也是完税凭证 , 起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。增值税专用发票最大的特点在于有抵扣税金的功能。增值税税率是17%, 也就是说 , 只要低于17%这个税率的价格 , 不法分子就能从中赚取差价。这时 , 就出现了通过虚开增值税专用发票来骗取国家税款的行为 , 主要是用于骗取出口退税、抵扣税款。

现代快报记者获悉，此次抓获的虚开增值税专用发票的团伙，成员都是依靠虚开发票获取暴利，购置豪宅、豪车，每日混迹于娱乐场所，有的有吸毒嗜好，有的对外发放高利贷，引发新一轮的次生犯罪。在这个团伙的背后，有一名 " 幕后人物 " ——倪某。据办案民警介绍 , 这个倪某算是虚开增值税发票的老手了。

自2014年以来，倪某通过王某等职业工商税务代办人，开创了他的 " 发票帝国 "。他们使用他人身份信息，先是代办了38家南京本地公司，大多为纺织、服饰类贸易企业。然后由 " 会计 " 申领、代打发票，倪勾结陈某等15名犯罪嫌疑人搜集各地同类企业需票信息，以其实际控制的38家无实际经营的空壳公司，大肆向内蒙古、山东、广州等外省市受票企业以面料、服饰等为品名虚开增值税专用发票并收取票面价税合计金额4.8%-5%左右的票点，后出卖给受票企业用于抵扣。

反侦查意识强给警方破案带来不小难度

每月，倪某会根据 " 会计 " 汇总的各公司销项票开具情况，从新疆、湖北等外省市以1.8%-2%左右的票面价格购进农副产品增值税专用发票，再安排 " 会计 " 将进销项抵扣后进行税务零申报或少量申报。

为了躲避税务部门和警方的视线 , 倪某只让 " 马仔 " 陪着购票代理人到税务大厅办理业务 , 团伙 " 管理层 " 从来不在大厅里露面。从公司注册、骗取纳税资格到税务局领购发票等环节中，倪某始终躲在幕后遥控指挥。

此外，在侦办过程中，民警发现开票公司对外虚开增值税专用发票过程中，涉及大量的中间人，这些中间人从介绍开票过程中，层层拿开票费用。往往对受票企业讯问中，无法直接指认到开票企业的实际控制人。

难以确认的嫌疑人真实身份、无法核实的受票企业真实名称及需要的品名 …… 这些无疑都加大了公安、税务机关固定证据链、深挖幕后主要犯罪嫌疑人的难度。

历时 4 个月犯罪嫌疑人被一网打尽

因为团伙成员之间多为老乡、亲属关系，且有的团伙成员拥有数个身份和通讯号码，一有风吹草动即行更换，反侦查能力较强，警方便兵分6路，奔赴不同地区，蹲点守候数日；因为发票购买地和卖出地涉及内蒙古、山东、广州、湖北等多个外省市，警方前后13次南下北上，调查取证的轨迹遍布大半个中国；因为需要对涉案的 38 家单位的业务员、单证员、财务经理和公司领导层等关系人进行询问，仅询问笔录就做了156份 ……

2016年6月29日凌晨，鼓楼警方根据市局和省厅经侦总队统一部署，对以倪某为首的虚开增值税专用发票特大团伙实施集中收网。经连续22小时的决战，共抓获团伙成员13名，其中南京8名团伙核心成员全部归案；打掉虚开发票窝点5个；现场缴获税控机、金税盘8个，用于虚开打印发票的电脑、打印机10台；缴获各类用于虚开的发票3600份，价税合计1.45亿元。

经查，该团伙自2014年利用38家公司开票进销项价税合计24.42亿元，造成国家税款损失3.19亿余元。2016年8月5日，倪某等11名犯罪嫌疑人因涉嫌虚开增值税专用发票罪被南京市鼓楼区人民检察批准逮捕。随后，警方又陆续抓捕了倪某的下家，共计20余人。2016年12月4日，其中12人移送鼓楼区人民法院起诉。

目前 , 税务机关正在从多个方面规范、升级监控手段。通过对企业开票数据、收入比对等方式 , 增强风险防控能力 , 一旦发现可疑线索 , 会立即和警方联动 , 迅速查处。